年终奖2023单独计税还是合并

临近春节，又到了发放年终奖的时候，年终奖应当如何纳税，事关大家的“钱袋子”。今天小编整理了年终奖2023单独计税还是合并供大家参考，一起来看看吧!

年终奖2023单独计税还是合并

单独计税或合并二选一。

在2019年个税改革前，年终奖一直享受“单独计税”的优惠政策。而按照改革要求，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。为保证政策平稳顺畅衔接，当时设置了3年过渡期，期间纳税人可以在年终奖单独计税和合并计税之间“二选一”。

近日，财政部、国家税务总局发布《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》，将全年一次性奖金可不并入当年综合所得、实施按月单独计税的政策延至2027年底。也就是说年终奖单独计税和合并计税之间“二选一”也延期到2027年底。

年终奖单独计税与并入综合所得的区别

两者的区别主要有并入综合所得不同、税率不同以及计税依据不同。

①并入综合所得不同：单独计税，居民个人取得年终奖不并入当年综合所得;综合计税，居民个人取得年终奖可以选择并入当年综合所得计算纳税。

②税率不同：年终奖单独计税时，使用的月度税率表;综合计税时，使用的是综合所得年度税率表。

③计税依据不同：年终奖单独计税时，需要使用年度奖金总额除以12的数值，作为计税依据确定税率;而综合计税时，年终奖需要并入综合所得，按照综合所得确定税率。

年终奖单独计税和综合计税怎么选

首先，单独计税是指将年终奖的纳税金额独立计算，通常采用月度应税所得额的计算方式。该方法的优点是可以根据个人应纳税所得额的高低，灵活调整预扣预缴的税款，避免缴纳过多税费。此外，单独计税还可以使得税收的分摊更加公平，避免低收入者过多缴纳税费。

但是，单独计税也存在着缺点。由于每个人的年终奖计税金额不同，所以需要进行个别计算和核实，增加了财务部门的工作量。此外，单独计税需要对每个人的情况进行综合评估，包括婚姻状况、子女数量等，对于人力资源部门和员工来说也是一项相对费力的任务。

相比之下，综合计税是指将年终奖与月工资合并计算，采用年终奖加上月工资的通行所得税额统一计算的方式。该方法的优点是计算简便，且预扣预缴税款较为准确，能够避免员工缴纳税费不足的情况。此外，综合计税也能够减少公司的人力和财务成本，方便管理和核算。

然而，综合计税也存在着一些缺点。由于采用了整体计算方法，所以对于个别高收入者来说会存在较高的纳税额。此外，综合计税也不能够针对员工的实际情况进行个别调整，可能会导致员工感到不公平。

综上所述，如何选择年终奖计税方式取决于不同公司和员工的具体情况。一般而言，对于收入相对较高的员工，可以考虑采用单独计税的方式，以减少纳税额。而对于一些小公司或收入较低的员工，则可以采用综合计税的方式，以减少管理和核算成本。无论采用哪种方式，都应该根据公司和员工的实际情况进行综合考虑，以确保计税方式的公平和合理。

2023年终奖个税计算方式

计算公式为：

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

关于2023年终奖，按月换算后的综合所得税率表