年终奖单独计税和综合计税哪个划算

到了年底，年终奖扣税如何计算是大家非常关心的，那么年终奖单独计税和综合计税哪个划算？今天小编整理了年终奖单独计税和综合计税哪个划算2023供大家参考，一起来看看吧!

年终奖单独计税和综合计税哪个划算2023

年终奖单独计税和综合计税哪个划算要看具体情况。

（1）综合所得应纳税所得额为负数的，最好合并计税

当工资薪金、劳务报酬等其他所有费用加起来，还没有三险一金、专项附加扣除和其他的法定扣除的金额多，综合所得应纳税所得额为负数（如案例一），那么就直接把年终奖合并计算，这样能够减少交纳的税额。

（2）综合所得应纳税所得额和年终奖之和不超过36,000元，单独计算或者合并计算都可以

如果当年综合所得的应纳税额是正数，加上年终奖以后还没有36,000元，那么不管是单独计税还是合并计税，适用的纳税额都是3%，速算扣除数都是0，那么两种方式在计算纳税额的时候，就没有分别了，随意选其中一种即可。

（3）综合所得应纳税所得额和年终奖之和超过36,000元，不确定的情况下先选择单独计税，第二年再使用个税APP测算

如果当年综合所得的应纳税额是正数，加上年终奖以后超过36,000元，那么此时就存在单独计算纳税和并入综合纳税的孰优孰劣的问题。针对这种情况，非专业人士可以用到个税APP。如果开始选择的是单独计税，只需要在第二年汇算的时候，在APP上重新选择并入综合所得计税即可，而且APP还能帮忙计算应纳税额，哪种方式划算就用哪种。

但要注意的是，上述这种方式是不可逆的，如果开始选择的是单独计税，第二年可以重新选择并入当年综合所得，而如果一开始就选择的是合并计税，则不能重新选择单独计税。

年终奖单独计税与并入综合所得的区别

两者的区别主要有并入综合所得不同、税率不同以及计税依据不同。

①并入综合所得不同：单独计税，居民个人取得年终奖不并入当年综合所得;综合计税，居民个人取得年终奖可以选择并入当年综合所得计算纳税。

②税率不同：年终奖单独计税时，使用的月度税率表;综合计税时，使用的是综合所得年度税率表。

③计税依据不同：年终奖单独计税时，需要使用年度奖金总额除以12的数值，作为计税依据确定税率;而综合计税时，年终奖需要并入综合所得，按照综合所得确定税率。

年终奖2023年最新规定

居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额单独计算纳税。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。公告执行至2027年12月31日。

年终奖怎么算个税

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

年终奖个税税率一览表